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    Trabajos en Contabilidad II
    Taller de Retenciones e iva

                                                 

     

    CON TARJETA de crédito.

    Un restaurante, responsable del régimen común, recibe el pago de una factura mediante tarjeta de crédito, en la cual se discrimina el valor del servicio por $116.000 incluido el iva del 16%. Registro de la consignación:

    Cuentas         descripción de las cuentas                   débito                     crédito

    1110               bancos                                               $106.900

    1355               anticipo de impuestos y con-

                           Tribuciones o saldos a favor

    135515           retención en la fuente (renta)                  1.500

    135517           iva retenido                                           1.600

    5305               gastos financieros

    530515           comisiones(6%)                                      6.000

    2408               impuesto sobre las ventas

    240801           iva generado en servicios                                                    16.000

    4140               hoteles y restaurantes                                                       

    414015           restaurantes                                                                     100.000

    CON TARJETA DÉBITO.

    Un hotel prestó servicios a un turista, quien cancela con tarjeta debito. El valor de la factura es de $168.000, que incluye $100.000 de alojamiento con tarifa del 10% de iva, y servicios de restaurante por $50.000 con tarifa del 16%

    1110               bancos                                                 158.700

    1355               anticipo de impuestos

    135515           retención en la fuente (renta)                      2.250

    135517           iva retenido                                               1.800

    5305               gastos financieros

    530515           comisiones(3.5%)                                       5.250

    2408               impuesto a las ventas

    240801           iva generado servicios                                                            18.000

    4140               hoteles y restaurantes

    414005           hotelería                                                                              100.000

    414015           restaurantes                                                                          50.000

    DEVOLUCIÓN EN VENTAS Y EN COMPRAS

    La cia calidad Ltda., compra mercancía s a la rigurosa S.A.. por $1.000.000, más iva, la cual se le devuelve por no corresponder a lo pedido. Venta a crédito

    1305               deudores-clientes                                     1.160.000

    4135               comercio al por may y al xme.                                               1.000.000

    2408               iva por pagar

    240801           iva generado                                                                           160.000

    6000               costo de ventas                                           800.000

    1400               inventarios                                                                              800.000

    DEVOLUCIÓN

    1400               inventarios                                                  800.000

    6000               costo de ventas                                                                       800.000

    4175               devoluciones en ventas                               1.000.000

    2408               iva por pagar

    240804           iva descontable por devoluciones                     160.000

    1305               deudores- clientes                                                                  1.160.000

    COMPRADOR LA RIGUROSA

    1400               INVENTARIOS                                              1.000.000

    2408               IVA POR PAGAR                                              160.000

    2365               RETENCION EN LA FUENTE 

    236540           COMPRAS                                                                                   35.000

    2367               IMPOVENTAS RETENIDO                                                                80.000

    2200               PROVEEDORES

    2205               NACIONALES                                                                           1.045.000

    DEVOLUCIÓN:

    2200               PROVEEDORES

    2205               NACIONALES                                                 1.045.000

    2365               RETENCIONES EN LA FUENTE

    236540           COMPRAS                                                          35.000

    2367               IMPOVENTAS RETENIDO                                       80.000

    1400               INVENTARIOS                                                                           1.000.000

    2408               IVA POR PAGAR  

    240803           IVA GENERADO POR DEVOLUCIONES                                                160.000

    VENTAS CON DESCUENTOS SIN CONDICIÓN Y CONDICIONADOS.

    CIA SY LTDA, NO DESIGNADA RETENEDORA DE IVA, VENDE A CIA S.A, DESIGNADA RETENEDORA DE IVA,  A CRÉDITO 10 UNIDADES A $250.000, CADA UNA, GRAVADAS A LA TARIFA GENERAL. CONCEDDE UN DESCUENTO DEL 5% A PIE DE FACTURA Y DEL 3% POR PAGO A 30 DÍAS.

    CIA SY LTDA. REGISTROS

    1305               DEUDORES-CLIENTES                                            2.755.000

    4135               COMERCIO AL POR MY Y XME                                                      2.375.000

    2408                IVA POR PAGAR                                                                           380.000

    6000                COSTO DE VENTAS                                                2.000.000

    1400                INVENTARIOS                                                                            2.000.000

    RECIBE EL PAGO A LOS 30 DÍAS

    1100                CAJA                                                                     2.410.625

    1355                ANTICIPO DE IMPUESTOS

    135515            RETENCIÓN EN LA FUENTE                                              83.125

    135517            IVA RETENIDO                                                            190.000

    530535            DESCTOS CCIALES CONDICIONADOS                              71.250

    1305                DEUDORES CLIENTES                                                                      2.755.000

    CIA S.A. REGISTROS

    1400                INVENTARIOS                                                           2.375.000

    2408                IVA POR PAGAR                                                           380.000

    2200                PROVEEDORES                                                                                 2.481.875

    2365                RETENCIÓN EN LA FUENTE

    236540             COMPRAS                                                                                           83.125

    2367                IMPOVENTAS RETENIDO                                                                       190.000

    PAGA A LOS 30 DÍAS

    2200                PROVEEDORES                                                            2.481.875

    1110                BANCOS                                                                                           2.410.625

    425030            DESCUENTOS CONCEDIDOS                                                                    71.250                        

      

     

       

                                

     

     

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